Cada año durante Abril, comienza el período para presentar ante el SAT la declaracion anual de impuestos. Se trata del pago de impuestos, en relación a los ingresos obtenidos durante el año anterior. En este sentido, aquellas personas que hayan obtenido beneficios superiores a 400,000 pesos o, bien, desea realizar deducciones personales, deberá obligatoriamente presentar la declaración anual de impuestos. Estos estarán obligados a declarar el ISR 2011.

Aunque muchos, dado el año en que nos encontramos, denominen esto como ISR 2012, se trata de la declaración por el período fiscal 2011, así que la denominación correcta es ISR 2011.

Si nos encontramos obligados a realizar nuestra presentación correspondiente, recordemos que debemos utilizar el programa DeclaraSAT. En este caso, se trata del DeclaraSAT 2011.

Como siempre, recomendamos estar bien atentos las personas físicas que obtuvieron ingresos por los siguientes conceptos:

• Prestación de servicios profesionales
• Renta bienes inmuebles
• Actividades empresariales
• Enajenar bienes
• Adquirir bienes
• Penas convencionales
• Préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $1′000,000.00.
• Herencias o legados y por enajenación de casa habitación, si la suma de los ingresos totales, contenidos en la declaración, es mayor a $500,000.00.
• Percibir salarios bajo ciertas condiciones especiales
• Intereses en condiciones especiales
• Deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona
• Inversiones en el extranjero
• Intereses moratorios

Procedimiento para presentar la declaración por Internet para Personas Físicas

1. Instalar programa DeclaraSAT o utilizar programa DeclaraSAT en Línea
2. Capturar sus datos en el programa
3. Generar archivo de envío
4. Enviar declaración al SAT
5. SAT remitirá acuse de recibo
6. Si la declaración resultó en cero o con saldo a favor, aquí termina el procedimiento
7. Si resultó impuesto a cargo, ingrese al portal de un banco para realizar pago de impuestos por transmisión electrónica de fondos; llene el formato electrónico
8. Efectuado el pago, el banco le enviará un recibo para que compruebe que realizó dicho pago

Sepa que asimismo, aquellos asalariados con ingresos menores a 400 mil pesos pueden optar por presentar la declaración por su cuenta y así aplicar las deducciones o estímulos como el de colegiaturas. Para ello deben informar, previamente y por escrito, a su patrón de esta circunstancia a más tardar el 31 de diciembre de 2011. Vea aquí un modelo de informe.

Para poder hacer su declaración anual 2012, deberá tener el software del SAT (DeclaraSAT 2011) o ingresar a “oficina virtual” en la página de la entidad administradora tributaria. Asimismo, debe contar con Firma Electrónica (Fiel) o Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC).

Es importante que vea cómo realizar la declaración anual por Internet.

Recordamos que, tanto para personas físicas como para morales, el DeclaraSat permite dos opciones diferentes para el cálculo de los impuestos:

1. Calculo automático de lo impuestos: donde una vez capturado los datos del contribuyente y de la declaración, el propio sistema determina el impuesto a cargo.
2. Sin cálculo automático de impuestos: donde el usuario deberá capturar toda la información de la declaración, incluyendo los impuestos determinados.

Asimismo, deberá saber que existe la posibilidad de realizar la Declaración Automática 2012, un método simple y fácil de presentar la declaración anual.

Según informa el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la franquicia para ingresar bienes a México sin pagar impuestos se ha modificado con las siguientes novedades.

Debido al perído de vacaciones, los turistas mexicanos que provengan del extranjero podrán ingresar más mercancía sin pagar impuestos, hasta por 300 dólares entre el 1 de noviembre de 2011 y hasta el 16 de abril de 2012.

Por lo tanto, se amplía la franquicia de 75 a 300 dólares para los pasajeros que arriben al país por vía terrestre, marítima o aérea.

Sin embargo, será necesario que se acredite el valor de las mercancías mediante factura, comprobante de venta o cualquier otro documento que exprese su valor comercial.

Las franquicias de los integrantes de una misma familia pueden acumularse si arriban a territorio nacional simultáneamente y en el mismo medio de transporte.

Si se rebasa la franquicia pero no por más de 3,000 dólares, se debe llenar el formulario “Pago de Contribuciones al Comercio Exterior”, calculando 16% del valor de las mercancías, el cual será el impuesto a pagar.

Por otra parte, los pasajeros pueden ingresar la siguiente mercancía como parte de su equipaje personal:

• Bienes de uso personal, acordes a la duración del viaje
• Dos cámaras fotográficas o de videograbación, incluidos 12 rollos o videocasetes, y material fotográfico
• Dos teléfonos celulares
• Una agenda electrónica
• Un equipo de cómputo con sus accesorios
• Dos equipos deportivos personales
• Una caminadora fija
• Una bicicleta fija
• Un aparato portátil para el grabado o reproducción del sonido o mixto
• Un reproductor portátil de DVD, y sus accesorios
• Cinco discos láser, 10 discos DVD, 30 discos compactos o audiocasetes
• Tres paquetes de software
• Cinco dispositivos de almacenamiento para cualquier equipo electrónico
• Libros, revistas y documentos impresos
• Cinco juguetes y una consola de videojuegos con cinco videojuegos
• Velices, petacas, baúles y maletas en las que se traslade el equipaje
• 20 cajetillas de cigarros, 25 puros o 200 gramos de tabaco
• Hasta tres litros de bebidas alcohólicas y seis litros de vino
• Un binocular
• Un telescopio
• Para los adultos mayores y las personas con discapacidad, sillas de ruedas, muletas, bastones, entre otros
• Un juego de herramienta de mano

Los periodos de incremento en la franquicia son los siguientes:

• Programa Paisano Semana Santa: 12 de marzo al 16 de abril de 2012
• Programa Paisano Verano: 2 de julio al 31 de agosto de 2012
• Programa Paisano Invierno: 1 de noviembre de 2012 al 6 de enero de 2013

Tiene como objetivo administrar con eficiencia, eficacia y transparencia los fondos y valores propiedad del Gobierno Federal y los que están bajo su cuidado, así como proporcionar información oportuna para la toma de decisiones y la rendición de cuentas.

Por medio de este esquema, el gobierno pretende promover la bancarización en los pagos electrónicos a proveedores, servidores públicos y de agencias ejecutoras de los programas sociales.

Entre sus principales funciones destacamos las siguientes:

• Administrar todos los recursos financieros del Gobierno Federal depositados en el Banco de México, la banca comercial y la banca de desarrollo.
• Recibir, concentrar y custodiar todos los fondos y valores producto de la aplicación de la Ley de Ingresos en coordinación con el Sistema de Administración Tributaria y por otros conceptos que deba recibir el Gobierno Federal por cuenta propia o ajena.
• Proporcionar servicios de administración de depósitos por garantías y depósitos de dependencias, entidades públicas, fideicomisos y otros.
• Calcular y proyectar el flujo de fondos del Gobierno Federal para determinar el nivel de disponibilidades de caja.
• Apoyar, en las materias de su competencia, la coordinación de acciones que efectúen la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y  de  que incidan en el movimiento de fondos federales y su comprobación.

Actualmente se apoya de 18 bancos auxiliares en donde se tienen 3780 cuentas a nombre de dependencias de la administración pública, de las cuales 1721 ya fueron homologadas y cumplen con los lineamientos establecidos para el nuevo sistema. De esas cuentas, 54% es para los fondos rotatorios; 15% para el pago de nóminas; 16% para los subsidios gubernamentales, y 10% para comisionados habilitados.

Comenzaremos defiendo este hecho con palabras sencillas, evasión fiscal es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos.

Debemos entender como evasion fiscal toda aquella disminucion del pago de una contribucion, por parte de quienes estan juridicamente obligados a pagarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas que violan las disposiciones legales.

Es importante tener claro que no es lo mismo la elusión fiscal que la evasión fiscal (tax avoidance versus tax evasión). La lesión  es la pieza clave de la planificación fiscal. Representa el aprovechamiento de los recursos legales disponibles para conseguir la mínima carga fiscal o para diferir en el tiempo su impacto

En el 2010, México perdió alrededor  de 317 mil millones de pesos por la evasión fiscal, según un estudio realizado por Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Damos un ejemplo claro que ilustra este fenomeno:

Al comprar una vivienda, usted paga una cierta cantidad en efectivo al vendedor. Esta no la declararán en la escritura de compra-venta. Es lo que popularmente se llama “escriturar por menos importe”. Esta es una práctica bastante extendida en algunos países y muchas veces notarios y gestores inmobiliarios hacen la vista gorda ante lo que en realidad no es más que una práctica de evasión de impuestos. En este caso el fraude también es doble: usted pagará una cantidad inferior de IVA o impuesto sobre transmisiones, al declararse un importe de compra inferior al real. El vendedor por otro lado, declarará una cantidad menor en el impuesto sobre el incremento del patrimonio, que grava el beneficio procedente de la venta de la vivienda.

En conclusión se configura como una figura delictiva, ya que el contribuyente no cumple con sus obligaciones tributarias, convirtiendo su conducta en una infracción que debe ser sancionada. Intenta reducir los costos tributarios, utilizando para ello medios ilícitos y vedados por las leyes, como el contrabando, fraude, etc. contra los que las autoridades deben luchar con todos sus medios legales para conseguir recuperar los ingresos perdidos.

El subsidio al empleo es una  ayuda o apoyo que por ley debe pagarle el patrón al trabajador cuando este último percibe el salario mínino. Dicho subsidio se calcula a través de las tablas de artículo 113 y el artículo octavo transitorio de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

La ley estipula que los contribuyentes que perciban ingresos a que se refieren el primer párrafo o la fracción I del artículo 110 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, excepto los percibidos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación, gozarán del subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos del artículo 113 de la misma Ley.

Cálculo del subsidio de empleo

El subsidio para el empleo se calculará aplicando a los ingresos que sirvan de base para calcular el impuesto sobre la renta que correspondan al mes de calendario de que se trate.

Subsidio al empleo 2011

La siguiente tabla muestra el subsidio para el empleo aplicable para este 2011

El Centro de Estudios Económicos del Sector Privado (CEESP) expresó que la propuesta de reducir el IVA del 16 al 12 por ciento por parte de los senadores del PRI va en contra de la modernidad y provocaría una pérdida de más de 126 mil millones de pesos.

Propuesta sin sustento

El CEESP señala que la reforma fiscal integral que se busca debe ser en serio, y considerar que redunde en un sistema fiscal eficiente, equitativo y que estimule la inversión y la formalidad. La propuesta fiscal del PRI ha tenido un impacto negativo específicamente organismo de investigación del sector privado, pues ven la iniciativa como un intento  de obtener el apoyo de sectores que ven un beneficio superficial en ellas, sobre todo en un periodo preelectoral en el que la ganancia política puede ser mucha.

Según su publicación “Análisis Económico Ejecutivo”, indica que la propuesta del PRI, volvió a poner en la mesa de análisis el tema de la tan necesaria pero tan difícil de concretar reforma fiscal integral, sin embargo, aún no se conoce la propuesta completa, de manera que no se puede hacer un análisis detallado.

Recaudación por concepto de IVA

La recaudación por IVA ascendió a 504 mil 433 millones de pesos durante el 2010, lo que significa 18.8 por ciento más en términos reales que el 2009, pero esto se pudo dar gracias al aumento en la tasa de 15 a 16 por ciento, de acuerdo con el reporte de las finanzas públicas.

En caso de que se redujera el IVA  del 16 por ciento al 12 por ciento, el CEESP calcula una pérdida de poco más de 126 mil millones de pesos que, indudablemente, tendría que compensarse por otro medio y es difícil entender cuál, pues se dice que la propuesta general incluye también bajas en la tasa del Impuesto sobre la Renta (ISR).

El secretario de Hacienda Ernesto Cordero, calificó como “sexy”, la propuesta fiscal que promueve el Partido Revolucionario Institucional (PRI) la cual contempla bajar la tasa del IVA de 16 a 12 por ciento, entre otras cosas, sin embargo, el titular de Hacienda afirmó que eso es sólo en teoría, pues “en la realidad en México, nunca lo hemos visto”.

Ernesto Cordero fue cuestionado sobre la afirmación del senador priísta Manlio Fabio Beltrones, mismo que asegura mediante su propuesta que, de aplicarse dicha reducción se aumentaría 2.4 por ciento del PIB con ese ingreso, sin embargo, el funcionario de la secretaría expresó que “ese es un resultado teórico que en México nunca lo hemos visto, pues siempre que se aumenta la tasa de impuestos aumenta la recaudación”, asimismo, dijo que “El argumento es bastante sexy, ‘el vamos a disminuir impuestos, a favorecer la actividad económica se generan empleos’, insistiendo que “en la realidad en México nunca lo hemos visto”.

Finalmente, Cordero advirtió que “Habrá que ver los detalles precisos de la propuesta que están haciendo, estamos esperando que nos formalicen una propuesta pues para que haya caldo de gallina, primero debe haber gallina, primero queremos ver los números.

Una propuesta polémica

El PRI en el Senado advirtió al secretario de Hacienda, que es el Congreso y no él quien decide la forma en la que el Estado recauda los ingresos, asimismo, el coordinador del PRD en el Senado, Carlos Navarrete, dijo que su partido está abierto a discutir la propuesta priísta, siempre que ésta sea presentada ante el pleno y no sólo sea platicada.

La reforma fiscal que han planteado los senadores del Partido Revolucionario Institucional (PRI) esta dando mucho de que hablar pues contempla reducir varios impuestos.

La reforma fiscal contempla:

• Bajar el IVA de 16% a 12% (dejando fuera sólo una canasta básica de 19 alimentos)
• Reducir la tasa del Impuesto sobre la Renta (ISR) de 30% a 25%
• Tasa cero a las medicinas
• Establecer 3% de impuesto de control
• Optar por un sólo gravamen ya sea el ISR o el Impuesto Especial a Tasa Única (IETU)

Algunos ya dan la propuesta por “muerta”

La reforma fiscal planteada por el partido político es considerada poco viable por la situación económica que se vive actualmente en México, así lo afirman Virgilio Bravo investigador del Tecnológico de Monterrey y el diputado del Partido del Trabajo (PT) Mario DiCostanzo.

Carlos Cárdenas, vicepresidente del Instituto Mexicano de Contadores Públicos  expresó que “es difícil saberlo porque los políticos se mueven más en función de sus intereses personales que lo que requiere México”, sin embargo, a México le urge una reforma en ese sentido, que no sólo es necesaria “es un tema de sobrevivencia; de no hacerse los cambios, en un plazo no muy largo enfrentaremos serias dificultades”.

Por otro lado, la presidenta saliente del PRI, Beatriz Paredes, dijo que la propuesta de reducir el IVA será analizada con seriedad por las bancadas del tricolor en las cámaras de Senadores y de Diputados.

Según el Coordinador del Grupo Parlamentario del PRI, Manlio Fabio Beltrones, indica que “no tiene como eje principal el IVA en alimentos y medicinas” sino que se cobren menos impuestos y se recaude más. Esto mediante una política de estímulo a la economía formal sobre la informal; esto es, “incentivando el mercado interno en México que no ha sido preocupación del gobierno”.

Medidas “electorales” o verdadera preocupación

A un poco más de un año de las elecciones, las medidas de reducción de impuestos siempre han sido de tipo politiquera y electoral, aunque sin duda alguna, la prepuesta sería beneficiosa para los mexicanos al mediano y al largo plazo, debemos considerar también que lamentablemente, México en este momento, la base contributiva no es lo suficiente para soportar el gasto público y se apoya entre los aproximadamente 15 o 20 millones entre contribuyentes, además, el mexicano promedio gasta 35 por ciento de su ingreso en compra de alimentos y gravarle con 12 por ciento sería contraproducente dada la pérdida del poder adquisitivo que se tiene.

Este 31 de enero será el último día que tendrán los contribuyentes capitalinos para cumplir con el pago del predial y obtener un descuento del 15 por ciento, así lo informó la Secretaría de Finanzas, misma que afirmó que no habrá prórroga en el pago de dicho impuesto

A partir del primero de febrero, el descuento será del 10 por ciento, para las personas que aun quieren aprovechar la disminución del 15 por ciento, habrá más de dos mil 300 puntos de pago entre tiendas de autoservicio y algunas instituciones bancarias, asimismo, habrá personal auxiliar para hacer las aclaraciones necesarias.

Error en la aplicación de descuento

Recordemos que la Tesorería Municipal desde el mes de enero, aplica un descuento menor al que marca la ley en el pronto pago de impuesto predial, este descuento es de un  15 por ciento,  sin embargo los recibos refieren un 12 por ciento debido a un error.

El tesorero Municipal, Mauricio Torres Herrera indicó que quienes paguen hoy lunes el predial en el edifico de Tesorería en calle Hidalgo 77 de la Zona Centro o en los módulos de los centros comerciales, se les aplicará el descuento del 15 por ciento como marca la ley.

Los contribuyentes que paguen el impuesto en los bancos, el descuento será de 12 por ciento en enero y 10 por ciento en febrero, sin embargo, a partir del 14 de marzo, usted tiene derecho a reclamar el reembolso del 3 por ciento y el 2 por ciento respectivo que no se les aplicó.

La Tesorería informa también que en caso de que no se pida la diferencia que pagó  indebidamente, verán reflejado el descuento en el recibo del próximo año.

Con 82 votos a favor, 0 en contra, y 3 abstenciones, el Senado de la República aprobó la Ley sobre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) para que  los patrones reciban un estímulo fiscal siempre y cuando contraten a trabajadores en su primer empleo.

De esta manera, se podrá deducir hasta un 40 por ciento por la contratación de personas que nunca han estado afiliadas al Seguro Social. La finalidad es que se puedan soportar los gastos que se pagan al INFONAVIT, al SAR, y al IMSS.

La restricción de la nueva resolución es que aplicará exclusivamente para empleos de hasta 8 salarios mínimos o menos.

Se les advierte a las empresas que al momento de la contratación del personal que nunca han sido adscritos al IMSS, deberán planear muy bien el puesto que van a ofrecer para que este programa funcione.

Desde el punto de vista económico

La nueva ley aprobada por el Senado es un apoyo para los empresarios pues incurrirán en menores gastos por concepto de seguridad social. Aunque todavía queda mucho por hacer en cuanto al sector empresarial, especialmente con las PyMES, este tipo de resoluciones promueve la principal fuente de trabajos en México. Se espera que la nueva ley permita asegurar a personas con menores ingresos, lo que les permite mejores condiciones de vida.

Para revisar los temas referentes a impuestos, por favor, consulte nuestra página especializada por medio de este link.